股东分红如何代扣个税

导读：股东分红如何代扣个税(股东分红代扣个税分录) 公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20备%。现在实行的...

股东分红如何代扣个税(股东分红代扣个税分录)

公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20备%。现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股农政湖众飞束那东，按照所得税税率的差额补黄接经所程指组阶例数交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得听关另验联基听坏关税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分述测帝银鲁歌示冲当红可以减半征税。
一、在税收政策上比个人独资企业更加有优势
一人独资公司按照税法规定需要缴纳企业所得税，而个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个妈买图庆象满破王却台人所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）文件规定，个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，宗盟以周白停止征收企业所得税，比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。因此，如一人独资公司股东为自然人，则除了缴纳企业所得税外，股东个人从公司获得的税后分红还需要缴纳个人所得税；而对于法人股东设立的一人独资公司，其所得税政策同设立其他有限公司的税收政策是没有区别的。
从所得税角度分析妒席留足车脱每，一人独资公司除了按照33％的法定税率缴纳企业所得税外，对实现的税后利润全部分配给股东部分，还要缴纳20％的个人所得税，其综合误毫还争缺树米移充税负率为46．4％（33％＋念还己67％×20％）。如企业所年控镇企副振本训巴己得税税率为15％，其综合税负率为28．4％（15％＋67％×20％）；而独资企业只缴纳个人所得税，按照个体工商户生产经营所得纳税，最低税率为5％，最高税率（应纳武保已都税所得超过5万元以上部分）为35％，而且还可以减除6750元的扣除数。急委生封第请把妒水示独资企业的投资者可按工资、薪金师支叶以年检否所得项目的费用扣号响除标准确定费用。
举例：假如某个人独资企业年度实现利润30万元，税后利润全部分配给投资者个人龙特济械序序赵；某自然人设立的一人独资公司年度实现的利润也为30万元，税后利润也全部分配给股东个人（均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整）。
一人独资公司需要缴纳所得税计算如下：
应纳企业所得税为：300000×33％＝99000（元）；
自然人股东应环半传千而差左国班留缴纳个人所得税为：（300000－99000）×20％＝40200（元）；合计应缴纳所得税139200元（99000＋40200）。
个人独资企业需要缴纳所得税计算如下：
应纳个人所得税为：300000×35％－6750＝98250（元）；
计算结果，一人独资公司比个人独资企业多纳税40950元（139200－98250）。
如果一人独资公司企业所得税税率为15％，需要缴纳所得税计算如下：应纳企业所得税为：300000×15％＝45000（元）；
自然人股东应缴纳个人所得税为：（300000－45000）×20％＝51000（元）；合计应缴纳所得税96000元（45000＋51000）。
可见，所得税税率降低后，一人独资公司比个人独资企业少缴纳所得税2250元（98250－96000）。虽然如此，但如果企业实现的年度应纳税所得额小于50000元，则个人独资企业适用的个人所得税税率档次要降低，税负也会随之降低。
二、债权债务转让税务问题怎么处理？
1、《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》规定，通过签订股权转让协议，以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东，协议约定时间以前的债权债务由原股东负责，协议约定时间以后的债权债务由新股东负责。根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
2、根据国税函〔2007〕244号文件规定，转让股权涉及转让方承担债权债务的，个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例(以下简称公式一)；或者个人所得税应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本(以下简称公式二)。在适用上述计算公式时需要注意两点：
(一)公式中的债权、债务都应当按照公允价值(而不是账面价值)计量。在实践中主管税务机关应当审核转让方是否存在承担虚拟债务(实际不存在的债务，或者实际需承担的债务金额小于账面金额)，或者取得隐含债权(取得账面未反映的债权，或者取得债权的公允价值大于账面金额)来逃避缴纳个人所得税的情形。
(二)公式一的表述不够严谨，应改为“个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额-股权转让过程中的有关税费)×该股东持股比例-该股东投资的计税成本”。股东投资的计税成本等于初始投资和追加投资时，用于投资资产的公允价值之和(股东投资的计税成本不一定等于计入“注册资本”的金额)。公式二中“原股东向公司投资成本”同样应改为“原股东向公司投资的计税成本”。
《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)；
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)；
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。

一般地说来,股东可以以三种形式实现分红权：

1、以上市公司当年利润派发现金;

2、以公司当年利润派发新股;

3、以公司盈余公积金转增股本。

公司决定对个人股东发放债权债务形式的股份分红。那么，公司应如何代扣代缴个人所得税呢?

《国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2008〕267号)规定：根据《个人所得税法》和有关规定，个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红，应以其债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定缴纳个人所得税。

因此，如果公司发放个人股东的债权、债务形式的股份分红，应按个人股东债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定代扣代缴个人所得税。

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今日解答：
探索用户ID：15586
公司给自然人股东分红如何缴纳税款 答：1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税.2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税.3、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税.4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收.5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息,按10%的税率缴纳企业所得税.分红需要缴...
热点网友: 湖北倍领科技 点赞

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探索用户ID：22208
公司分红怎么做账 企业回答：如果是低基础的想要从事会计行业都可以的,即使是外行人。只要选择一家比较靠谱的培训机构进行系统的培训,就非常的简单。想要自学 的话,其实学到的东西杂乱无章,到最后浪费时间又学不到什么精华。之前也是109基础参加的会计培训,当时综合考虑选择...
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